出口马来，必须了解的税收优惠政策与激励措施！

马来西亚凭借宽松的税收环境和多元化的激励政策，成为东南亚地区极具吸引力的投资目的地。2025 年，其税收优惠体系进一步完善，涵盖行业专项扶持、地区发展激励、企业转型支持等多个维度，为不同类型的企业提供了丰富的合规节税选择。

一、行业专项税收优惠

1.制造业：核心产业的多重扶持

制造业作为马来西亚经济支柱，享受最全面的税收激励：

• 新兴工业地位（Pioneer Status）：经马来西亚投资发展局（MIDA）批准的高端制造、环保设备等新兴产业企业，可在 5 年内仅对 30% 的法定收入征收企业所得税（实际税率低至 7.2%），大幅降低初期运营成本。
• 投资税务补贴（ITA）：5 年内，企业在厂房、设备等方面的合格资本支出可获得 60% 的税务补贴，用于抵消当年 70% 的法定收入，未用完的补贴可结转至后续年度，有效缓解资金压力。
• 再投资补贴（RA）：制造业企业将利润用于扩大生产或技术升级时，合格资本支出的 60% 可全额抵消当年法定收入，该政策延续至 2026 年，为企业持续发展提供动力。

2.数字经济：创新领域的税率红利

为推动数字转型，马来西亚对科技企业推出针对性优惠：

• 数码企业税务优惠计划：经数字经济机构（MDEC）认证，从事人工智能、大数据、物联网等领域的企业，可选择 “知识产权相关收入 0% 税率 + 非知识产权收入 5%-10% 税率”（最长 10 年），或 60%-100% 的投资税务抵免，灵活适配不同业务模式。
• 业务扩展激励：现有数码企业扩大规模时，可享受 15% 的优惠企业所得税（最长 5 年），或 30%-60% 的资本支出抵免，助力企业快速占领市场。

3.集成电路与绿色科技：战略产业的重点倾斜

• 集成电路产业：出口比例不低于总营收 50% 的集成电路设计、测试、封装企业，因出口增长产生的新增收入可享受 70% 所得税减免，仅对 30% 的新增收入征税，强化国际竞争力。
• 绿色科技领域：碳捕集、利用及封存（CCUS）项目企业可二选一：10 年内在合格资本支出中提取 100% 投资税务补贴（抵消 70% 年度收入），或首 5 年所得税全免 + 后续 5 年 12% 税率；企业采购电动车充电装置、家用厨余机等绿色设备，支出可 100% 税前扣除，无金额上限。

二、地区性税收激励

1.经济特区：政策洼地的集聚效应

• 柔佛 - 新加坡经济特区（JS-SEZ）：入驻企业首 5 年企业所得税降至 15%，高端人才个人所得税最高 15%（低于居民 30% 的上限），进口生产设备全额免征关税及销售税（有效期至 2030 年），打造跨境产业协作高地。
• 森林城市金融特区（FCSFZ）：管理资产≥1000 万林吉特的家族办公室，离岸收入 0% 税率；金融科技、跨境咨询等企业按业务类型适用 0%-5% 企业所得税，特区内专业人员就业收入仅按 15% 征税，吸引全球资本聚集。

2.纳闽国际商业与金融中心（IBFC）

• 从事离岸非贸易业务（如国际控股、跨境咨询）的企业，可选择 3% 的净利润税率或 2 万林吉特固定税（二选一），显著降低跨国运营成本。
• 伊斯兰金融活动（如 sukuk 发行、伊斯兰保险）的免税期延长至 2028 年，涵盖相关手续费及利息收入，强化伊斯兰金融中心地位。

三、综合性激励措施

1.供应链与转型支持

• 供应链弹性激励：跨国企业为培育本地供应商、建设物流冗余发生的合格费用，可连续 3 年享受每年最高 200 万林吉特的双重税收减免（实际支出的 200% 可抵扣应纳税所得额），配套 1 亿林吉特专项基金支持电子、化工等行业升级。
• 自动化与数字化转型：制造业、服务业企业采购机器人、智能生产线等自动化设备，可享受加速折旧（首年折旧 50%，剩余 50% 分 2 年折旧）；获认证的智能物流园区，5 年内合格资本支出的 60% 可作为投资税补贴，加速产业智能化进程。

2.教育与人力资源激励

• 教育机构开发人工智能、区块链等新兴技术课程的支出，可享受 130% 税前扣除（100% 实际支出 + 30% 加计扣除），推动技能人才培养。
• 雇主为员工提供远程办公设备、带薪照护假的费用，可享 150% 税前扣除，鼓励弹性用工模式，降低人力成本。

注意事项

马来西亚税收优惠需通过 MIDA、MDEC 等主管部门审批，且需满足本地雇佣比例、研发投入等附加条件；部分政策有明确有效期（如再投资补贴至 2026 年），企业需提前规划申请时限。建议结合业务类型与发展规划，选择适配的优惠政策，在合规框架内实现税负优化，充分释放马来西亚市场的投资潜力。