参展企业在越南需办理临时税务备案吗？一文理清关键要点！

随着中越经贸往来日益密切，越来越多中国企业赴越南参展拓展市场。在参展筹备中，“是否需要办理临时税务备案”是企业高频关注的问题。事实上，答案并非绝对，需结合企业参展期间的具体经营行为、停留时间及收入类型，依据越南《企业所得税法》《增值税法》等法规综合判断，核心可分为“无需备案”和“必须备案”两类场景，以下详细解析。

一、无需办理临时税务备案的场景：仅参展不经营

若企业赴越仅开展纯粹的参展活动，未发生实际经营收入，也未从事与展会无关的经营行为，根据越南税务总局第39/2014/TT-BTC号通知，可豁免临时税务备案，这也是多数参展企业的常见情况，具体需满足以下条件：

1. 活动范围限定为展会核心环节：仅进行展品展示、品牌推广、商务洽谈、信息收集等非盈利性活动，展品仅作展示用，不现场销售、转让或赠送（赠送需符合特定条件，后文详述）。例如，企业在越南国际工业展上展示新设备、发放宣传册、与潜在客户洽谈合作意向，未当场签订销售合同或收款，即符合要求。

2. 无经营收入产生：参展期间未取得任何来源于越南的收入，包括销售款、服务费、租赁费等。即使与客户达成合作意向，若合同签订地在境外、款项结算在境外，且服务或货物交付不在越南境内，也不涉及越南税务备案义务。

3. 停留时间符合短期要求：参展团队在越南停留时间不超过183天（按自然年计算），且未形成“常设机构”。越南税法规定，非居民企业若在越南境内设立常设机构（如固定经营场所、连续停留超183天等），需履行税务备案义务，而纯粹参展且短期停留的企业通常不构成常设机构。

此类企业虽无需备案，但需留存展会邀请函、展位合同、机票酒店订单等证明材料，以备越南税务机关核查，证明自身活动的非经营属性。

二、必须办理临时税务备案的场景：涉及经营行为

若企业参展期间发生经营收入或特定行为，根据越南税法，需在活动开始前10个工作日内，向展会举办地的省级税务机关办理临时税务备案，否则可能面临罚款（最高可达1000万越南盾，约合3000元人民币），主要包括以下场景：

1. 现场销售展品或其他商品：这是最常见的需备案场景。无论是销售展示样品，还是额外携带商品现场售卖，均属于“在越南境内从事商品销售活动”，需办理临时税务备案并缴纳增值税（标准税率10%）和企业所得税（按利润20%缴纳，或按销售额核定征收，税率0.5%-2%）。例如，在越南消费品展上销售服装、日用品等，需提前完成备案，现场开具越南合规票据。

2. 提供服务并取得收入：若参展期间为越南本地企业提供技术咨询、售后服务、市场调研等服务，并收取费用，即使服务内容与展会相关，也需办理备案。例如，为越南客户提供设备操作培训并收费，需按“服务收入”申报纳税，备案时需提交服务合同、收费标准等材料。

3. 赠送展品且符合应税条件：若将展品无偿赠送给越南企业或个人，且赠送价值超过100万越南盾/笔，需视同销售办理备案并缴纳增值税。但用于宣传的小礼品（如印有企业LOGO的笔、笔记本等），单份价值低于50万越南盾且总量不大的，可豁免备案。

4. 构成常设机构的长期参展：若企业连续多年在越南参展，或参展团队年停留时间超183天，可能被认定为“常设机构”，需办理临时备案并按季度申报纳税，而非单次备案。

三、临时税务备案办理流程及注意事项

1. 办理流程

1. 准备材料：包括企业营业执照副本（经越南驻华使领馆认证或公证）、展会邀请函、展位合同、临时税务备案申请表（越南税务机关官网可下载，需越南语填写）、法定代表人身份证明等。

2. 提交申请：向展会举办地省级税务机关（如河内税务局、胡志明市税务局）提交材料，可现场提交或通过越南税务总局线上系统上传。

3. 审核与领证：税务机关通常在5个工作日内完成审核，通过后发放《临时税务登记证》，有效期与展期一致，最长不超过1年。

2. 关键注意事项

• 区分“临时备案”与“正式登记”：临时备案仅适用于短期参展经营，展期结束后自动失效；若企业计划长期在越南经营，需办理正式税务登记。

• 合规开具票据：备案后销售商品或提供服务，需开具越南税务机关认可的票据（如增值税专用发票），避免因票据不合规引发税务风险。

• 委托代理办理：越南税务流程语言壁垒高，建议委托越南本地代理机构或会计师事务所办理，确保材料准确、流程高效。

总结来说，参展企业是否需办理越南临时税务备案，核心看“是否发生经营行为”。纯粹展示的企业无需备案，现场销售、提供服务等经营类企业则必须提前办理。建议企业参展前梳理自身活动内容，提前1-2周筹备备案材料，或咨询专业机构评估税务义务，避免因合规问题影响参展效果。